Procedura operațională Contabilitatea angajamentelor bugetare
Entitatea publica Departamentul Contabilitate | Procedura operationala Contabilitatea angajamentelor bugetare | Ediția 1 Revizia 1 Nr de ex. 1 |
Cod: P.O CNT | Exemplar nr 1 |
Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea și aprobarea ediției sau, după caz, a reviziei în cadrul ediției procedurii operaționale
Elemente privind responsabilii/operațiunea | Numele și prenumele | Funcția | Data | Semnătură | |
1 | 2 | 3 | 4 | ||
1. | Elaborat | Contabil | |||
2. | Verificat | Contabil | |||
3. | Avizat | Contabil | |||
4. | Aprobat | Primar |
CUPRINS
Numărul componentei în cadrul procedurii operaționale | Denumirea componentei din cadrul procedurii operaționale | Pagină |
Pagina de garda | ||
Cuprins | ||
1. | Scop | |
2. | Domeniu de aplicare | |
3. | Documente de referinta | |
4. | Definitii si abrevieri | |
5. | Descrierea activitatii sau procesului | |
6. | Responsabilitati | |
7. | Formular de evidenta a modificarilor | |
8. | Formular de analiza a procedurii | |
9. | Formular de distribuie/difuzare | |
10. | Anexe, inlusiv diagrama de proces |
- 1. Scopul procedurii operaționale
- Procedura are ca scop contabilitatea angajamentelor bugetare
- Procedura se aplica tuturor tipurilor de Actiuni/Proiecte/Investiţii in care sunt implicate cheltuieli/plăti parţiale sau totale din fondurile bugetare, indiferent de tip, de colaboratori sau de calitatea acestora.
- 2. Domeniul de aplicare
Procedura se aplică de către Serviciul Financiar – Contabilitate.
La Procedura participa toate Serviciile si Compartimentele interesate.
- 3. Documente de referință
- Legea nr. 82/1991 a contabilităţii actualizata si republicata;
- OMFP 1917 / 2005 pentru aprobarea Normal metodologice privind organizarea si conducerea contabilităţii instituţiilor publice, Planul de conturi pentru instituţiile publice si instrucţiunile de aplicare a acestuia;
- OMFP 1792/ 2002 pentru aprobarea Normelor metodologice privind angajarea, lichidarea, ordonantarea si plata cheltuielilor instituţiilor publice, precum si organizarea, evidenta si raportarea angajamentelor bugetare si legale;
4. Definiții și abrevieri ale termenilor utilizați în procedura de sistem/operațională
4.1.Definiții ale termenilor
Nr. crt. | Termenul | Definiţia si/sau, daca este cazul, actul care defineşte termenul |
2 | An bugetar | – anul financiar pentru care se aprobă bugetul; anul bugetar este anul calendaristic care începe la data de 1 ianuarie şi se încheie la data de 31 decembrie; |
3 | Angajament bugetar | – orice act prin care o autoritate competentă, potrivit legii, afectează fonduri publice unei anumite destinaţii, în limita creditelor bugetare aprobate; |
4 | Angajament legal | – fază în procesul execuţiei bugetare reprezentând orice act juridic din care rezultă sau ar putea rezulta o obligaţie pe seama fondurilor publice |
5 | Articol bugetar | – subdiviziune a clasificaţiei cheltuielilor bugetare, determinată în funcţie de caracterul economic al operaţiunilor în care acestea se concretizează şi care desemnează natura unei cheltuieli, indiferent de acţiunea la care se referă |
6 | Balanţa de verificare | – procedeu contabil prin care, lunar, trimestrial, semestrial sau ori de cate ori este nevoie, se grupează si se sistematizează informaţiile in conturi, urmărindu-se respectarea dublei înregistrări (Lista tuturor conturilor soldate si nesoldate in Cartea mare, in care sunt prezentate, in funcţie de forma, informaţii privind soldurile, rulajele si sumele conturilor); |
7 | Bilanţ | – document contabil de sinteza care reflecta activul, pasivul si capitalul propriu al unei Organizaţii la încheierea exerciţiului financiar, precum si in celelalte situaţii prevăzute de lege; |
8 | Balanţa | – Tabel statistico-economic folosit in analiza si planificare, prin care se compara si se raportează indicatorii care urmează a fi corelaţi, echilibraţi, pe o anumita perioada; |
9 | Buget | – document prin care sunt prevăzute şi aprobate în fiecare an veniturile şi cheltuielile sau, după caz, numai cheltuielile, în funcţie de sistemul de finanţare a instituţiilor publice; |
10 | Cereri de tragere | – document pe care debitorul îl prezintă ancii creditoare si prin care se solicita virarea unor sume din creditul contractat |
11 | Control financiar preventiv | – activitatea prin care se verifică legalitatea şi regularitatea operaţiunilor efectuate pe seama fondurilor publice sau a patrimoniului public, înainte de aprobarea acestora; |
12 | Cont | – procedeu contabil de urmărire permanenta si sistematica, intr-o forma speciala, in expresie valorica si uneori cantitativa, existenta si mişcarea mijloacelor si a surselor acestora, precum si procesele economice si rezultatele acestora; |
13 | Creanţe | – valori avansate temporar de o organizaţie terţilor (persoane fizice sau juridice) pentru care urmează sa primească un echivalent (o suma de bani sau un serviciu); |
14 | Credit | – partea dreapta a oricărui cont – relaţie băneasca apăruta in legătura cu acordarea de împrumuturi in bani unor persoane (fizice sau juridice) sau in legătură cu amânarea plătii pentru mărfurile/serviciile prestate; |
15 | Dobânda | – suma de bani cu acest titlu, dar şi alte prestaţii sub orice titlu sau denumire, la care debitorul se obligă drept echivalent al folosinţei capitalului; |
4.2. Abrevieri ale termenilor
Nr. crt. | Abrevierea | Termenul abreviat |
1. | P.O. | Procedura operațională |
2. | E | Elaborare |
3. | V | Verificare |
4. | A | Aprobare |
5. | Ap. | Aplicare |
6. | Ah. | Arhivare |
5. Descrierea procedurii operaționale
5.1. Generalitati
Aproba Comenzile/Contractele de Achiziţie, Colaborare, Finanţare, închiriere, Concesionare, Asociere, Munca, Împrumut, etc., sau Convenţii, Acte de control, etc. si orice alte Documente prin care se Angajează legal Obligaţii de Plata din Bugetul XXX in vigoare, in limitele superioare ale cheltuielilor prevăzute, inclusiv in cazul celor aferente acţiunilor multianuale si/sau cofinantate;
Răspunde de respectarea principiilor unei bune gestiuni financiare, ale unui management financiar sănătos, în special ale economiei si eficientei cheltuielilor – utilizarea creditelor bugetare trebuie sa fie precedată de o evaluare care sa asigure faptul ca rezultatele obţinute sunt corespunzătoare resurselor utilizate;
Aproba Referatele de necesitate insolite de Note de Fundamentare si Angajamentele Bugetare si Ordonantările corespunzătoare;
Responsabilităţile ce-i revin conform Procedurii de emitere a Hotărârilor referitoare la aprobarea si/sau rectificarea Bugetului XXX;
Semnează Dispoziţiile privind plăţile din fonduri bugetare aflate la dispoziţia sa sau din fonduri extrabugetare.
Directorul Economic
– Verifica si semneaza Documentele de plata rezultate din activitatiile desfasurate in cadrul procesului presupunand – Angajamente legate ale fondurilor bugetare, in speta Comenzi/Contracte de Achizitie, Colaborare, Finantare, inchiriere, Concesionare, Asociere, Munca, imprumut, etc sau Conventii, Acte de control, etc si orice alte Documente prin care se Angajeaza legal Obligatii de Plata din bugetul in vigoare.
– Verifica si semneaza Propunerile insotite de Angajamentele Bugetare si Ordonantarilor sau a Dispozitiilor Managerului privind plati/cheltuieli din Buget.
– Verifica si semneaza OP, OSV si toate celelalte documente rezultate in urma acestei proceduri.
Sefi compartimente/servicii
Verifica si semnează Angajamentele Bugetare si Ordonantările sau Referatele de necesitate insolite de Notele de Fundamentare corespunzătoare pentru efectuarea platilor/cheltuielilor de care sunt interesate in domeniul lor de activitate.
Coordonează activităţile de urmărire a realităţii, conformării cu clauzele contractuale si legalităţii Facturilor si platilor/cheltuielilor efectuate de Compartimentele din subordine. Serviciul Financiar
Contabilitate
Executa procedura pe baza Documentelor de plata corespunzătoare Comenzilor/Contractelor de Achiziţie, Colaborare, Finanţare, închiriere, Concesionare, Asociere, Munca, împrumut, etc., sau Convenţii, Acte de control, etc. si orice alte Documente prin care se Angajează legal Obligaţii de Plata din Bugetul XXX in vigoare ;
Verifica si vizează Angajamentele Bugetare si Ordonantările sau Referatele de necesitate însoţite Note de Fundamentare, pentru efectuarea plătilor/cheltuielilor in cauza;
– Urmăresc realitatea, conformarea cu clauzele contractuale si legalitatea Facturilor de la furnizori in vederea efectuării plaţilor;
Elaborează OP si OSV corespunzătoare plaţilor;
Arhivează înregistrările rezultate Serviciile din cadrul Executivului
– Iniţiază procedura prin lansarea Angajamentelor Bugetare si Ordonantările sau a Referatelor de necesitate însoţite de Notele de Fundamentare corespunzătoare pentru efectuarea platilor/cheltuielilor de care sunt interesate in domeniul lor de activitate.
– Urmăresc realitatea, conformarea cu clauzele contractuale si legalitatea Facturilor si plaţi lor/cheltuielilor.
6. Responsabilități și răspunderi în derularea activității
Nr. crt | Compartimente (posturi) | Acțiune (operațiunea) |
1 | Contabilitate | Elaborează, aplică, arhivează |
7. Formular de evidență a modificărilor
Nr. Crt. | Editia | Data editiei | Revizia | Data reviziei | Nr. pagina | Descrierea modificarii | Semnatura conducatorului |
1. | Editia 1 | ||||||
2. | |||||||
3. | |||||||
4. |
8. Formular de analiză a procedurii
Nr. crt | Compartiment | Nume si prenume conducator compartiment | Inlocuitor de drept sau delegat | Aviz favorabil | Aviz nefavorabil |
Semnatura/ data | Obs Semnatura/ dată | ||||
1. | Contabilitate | ||||
2. | Contabilitate |
9. Formular de distribuire/difuzare
Scopul difuzarii | Exemplar nr. | Compartiment | Funcția | Numele și prenumele | Data primirii | Semnătura | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |
1. | Aplicare | 1 | Contabilitate | ||||
2. | Informare | 1 | Contabilitate | ||||
3. | Evidență | 1 | Contabilitate | ||||
4. | Arhivare | 1 | Biblioteca |
10. Anexe, inclusiv diagrama de proces
Nr. anexă | Denumirea anexei |
Elaborator |
Aprobă | Număr de exemplare |
Difuzare | Arhivare Loc/perioadă | Alte elemente |
0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1. | |||||||
2. |