Proceduri

Procedura operațională Plăți restante

by ana · Published 6 mai 2019 · Updated 18 septembrie 2019

Entitatea publica «Denumire_unitate»	Procedura operatională Plăți restante	Ediția 1 Revizia 1 Nr de ex: 1
Departament Contabilitate	COD: P.O. CNT3	Exemplar nr 1

Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea și aprobarea ediției sau, după caz, a reviziei în cadrul ediției procedurii operaționale

	Elemente privind responsabilii/operațiunea	Numele și prenumele	Funcția	Data	Semnătura
	1	2	3	4	5
1.	Elaborat	«Sef_Contabilitate»	Contabil	«Data»
2.	Verificat	«Sef_Contabilitate»	Contabil	«Data»
3.	Avizat	«Sef_Contabilitate»	Contabil	«Data»
4.	Aprobat	«Primar»	Primar	«Data»

Cuprins

Numărul componentei în cadrul procedurii operaționale	Denumirea componentei din cadrul procedurii operaționale	Pagina
	Pagina de garda
	Cuprins
1.	Scop
2.	Domeniu de aplicare
3.	Documente de referinta
4.	Definitii si abrevieri
5.	Descrierea activitatii sau procesului
6.	Responsabilitati
7.	Formular de evidenta a modificarilor
8.	Formular de analiza a procedurii
9.	Formular de distribuie/difuzare
10.	Anexe, inlusiv diagrama de proces

Scopul procedurii operaționale
1. Procedura este întocmită în scopul raportării plăților restante.
1. Procedura se referă la întreaga activitate financiar-contabilă a «Denumire_articulata»

2. Domeniul de aplicare

2.1. Prezenta procedura se aplică de către «Denumire_articulata»

2.2. Procedura se aplică de către compartimentul Financiar – Contabilitate

4. Definiții și abrevieri ale termenilor utilizați în procedura de sistem/operațională

Documente de referință
- Legea nr. 82/1991 -Legea contabilitatii cu modificarile si completarile ulterioare.
- Legea nr. 500/2002 – privind fmantele publice cu modificarile ulterioare.
- Legea nr 84/2003 privind modificarea si completarea Ordonantei nr. 119/1999 privind auditul public intern si controlul financiar preventive.
- Legea nr. 273/2006-privind finantele publice.
- OMFP 416/2013 – pentru modificarea si completarea normelor metodologice privind intocmirea si depunerea situatilor financiare trimestriale ale institutiilor publice, precum si a unor raportari financiare lunare in anul 2009, aprobate prin OMFP nr. 629/2009
- OMFP 556/08.04.2014 – pentru aprobarea Normelor metodologice privind intocmirea si depunerea situatilor financiare trimestriale ale institutiilor publice, precum si a unor raportari financiare lunare in anul 2014
- Legea nr. 278/2010 privind aprobarea Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 76/2010 pentru modificarea si completarea Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 34/2006 privind atribuirea contractelor de achizitie publica, a contractelor de concesiune de lucrari publice si a contractelor de concesiune de servicii.
- OMFP nr. 1792/2002 – pentru aprobarea Normelor metodologice privind angajarea, Hchidarea, ordonantarea si plata cheltuielilor institutiilor publice, precum si organizarea, evidenta si raportarea angajamentelor bugetare si legale.
- OMFP nr. 1954/2005 pentru aprobarea Clasificatiei indicatorilor privind finantele publice.
- OMFP 946/2005 – pentru aprobarea Codului controlului intern, cuprinzand standardele de management/ control intern la enititatile publice si pentru dezvoltarea sistemelor de control managerial.
- Ordin nr. 1389/2006 privind modificarea si completarea Ordinului ministrului finantelor publice nr. 946/2005 pentru aprobarea Codului controlului intern, cuprinzand standardele de management/control intern la entitatile publice si pentru dezvoltarea sistemelor de control managerial.
- OUG nr. 34/2006 privind atribuirea contractelor de achizitie publica, a contractelor de concesiune de lucrari publice si a contractelor de concesiune de servicii.
- Fise de post.
- Dispozitie de formare a Comisiei pentru monitorizarea, coordonarea §i Indrumarea metodologica cu privire la sistemele de control managerial al «Denumire_articulata»
- Regulament de organizare si de lucru al Comisiei pentru monitorizare, coordonare si indrumare metodologica a dezvoltarii sistemului de control managerial al «Denumire_articulata»

4.1. Definiții ale termenilor

Nr crt	Termen	Definiția și/sau, dacă este cazul, actul care definește termenul
1.	Plati restante	Sume datorate si neachitate care au depasit termenul de plata prevazut de actele normative sau de contract/facture Pentru sumele datorate si neachitate, reesalonate la plata, cu acordul partilor, se modifica termenul de plata in mod corespunzator
2.	An bugetar	Anul financiar pentru care se aproba bugetul; anul bugetar este anul calendaristic care incepe la data de 1 ianuarie si se incheie la data de 31 decembrie;
3.	Angajame nt bugetar	Orice act prin care o autoritate competenta, potrivit legii,afecteaza fonduri publice unei anumite destinatii, in limita creditelor bugetare aprobate;
4.	Angajament legal	Faza in procesul executiei bugetare reprezentand orice act juridic din care rezulta sau ar putea rezulta o obligatie pe seama fondurilor publice;
5.	Articol bugetar	Subdiviziune a clasificatiei cheltuielilor bugetare, determinate in functie de caracterul economic al operatiunilor in care acestea se concretizeaza si care desemneaza natura unei cheltuieli, indiferent de actiunea la care se refera;
6.	Bilant	Document contabil de sinteza care reflecta activul, pasivul si capitalul propriu al unei Organizatii la incheierea exercitiului financiar, precum si in celelalte situatii prevazute de lege;
7.	Balanta	Tabel statistico-economic folosit in analiza si planificare, prin care se compara si se raporteaza indicatorii care urmeaza a fi corelati, echilibrati, pe o anumita perioada;
8.	Buget	Document prin care sunt prevazute si aprobate in fiecare an veniturile si cheltuielile sau, dupa. caz, numai cheltuielile, in functie de sistemul de fmanjare a institutiilor publice;
9.	Clasificatie bugetara	Gruparea veniturilor si cheltuielilor bugetare intr-o ordine obligatorie si dupa criterii unitare;
10.	Cereri de tragere	Document pe care debitorul il prezinta bancii creditoare si prin care se solicita virarea unor sume din creditul contractat;
11.	Conformitate	Caracteristica unei operatiuni, a unor acte sau fapte administrative produse in cadrul unei entitati publice de a corespunde politicii asumate in mod expres in domeniul respectiv de catre entitatea in cauza sau de catre o autoritate superioara acesteia, potrivit legii;
12.	Cont	Procedeu contabil de urmarire permanenta si sistematica, intr-o forma speciala, in expresie valorica si uneori cantitativa, existenta si miscarea mijloacelor si a surselor acestora, precum si procesele economice si rezultatele acestora;
13.	Control financiar preventiv	Activitatea prin care se verifica. legalitatea si regularitatea operatiunilor efectuate pe seama fondurilor publice sau a patrimoniului public,inainte de aprobarea acestora
14.	Control intern	Ansamblul formelor de control exercitate la nivelul entitatii publice, inclusiv auditul intern, stabilite de conducere in concordanta cu obiectiveie acesteia si reglementarile legale, in vederea asigurarii administrarii fondurilor in mod economic, eficient si eficace; acesta include, de asemenea, structurile organizatorice, metodele si procedurile;
15.	Creante	Valori avansate temporal” de o organizatie tertilor (persoane fizice sau juridice) pentru care urmeaza sa primeasca un echivalent (o suma de bani sau un serviciu);
16.	Credit	Partea dreapta a oricarui cont – relatie baneasca aparuta in legatura cu acordarea de imprumuturi in bani unor persoane (fizice sau juridice) sau in legatura cu amanarea platii pentru merfurile/serviciile prestate;
17.	Credit bugetar	Suma aprobata prin buget, reprezentand limita maxima pana la care se pot ordonanta si efectua plati in cursul anului bugetar pentru angajamentele contractate in cursul exercitiului bugetar si/sau din exercitii anterioare pentru actiuni multianuale, respectiv se pot angaja, ordonanta si efectua plati din buget pentru celelalte actiuni;
18.	Credit de angajament	Limita maxima a cheltuielilor ce pot fi angajate, in timpul exercitiului bugetar, in limitele aprobate;
19.	Deschider e de credite bugetare	Aprobare comunicata Trezoreriei Statului de catre Ordonantatorul principal de credite in limita careia se pot efectua repartizari de credite bugetare si plati de casa din bugetele locale;
20.	Dobanda	Suma de bani cu acest titlu, dar si alte prestatii sub orice titlu sau denumire, la care debitorul se obliga drept echivalent al folosintei capitalului;
21.	Economicitate	Minimizarea costului resurselor alocate pentru atingerea rezultatelor estimate ale unei activitati, cu mentinerea calitatii corespunzatoare a acestor rezultate;
22.	Eficacitate	Gradul de neideplinire a obiectivelor programate pentru fiecare dintre activitati si raportul dintre efectul proiectat si rezultatul efectiv al activitatii respective;
23.	Eficienta	Maximizarea rezultatelor unei activitati in relatie cu resursele utilizate;
24.	Entitate publica	Autoritate publica, institute publica, companie/societate nationala, regie autonoma, societate comerciala la care statul sau o unitate administrativ-teritoriala este actionar majoritar, cu personalitate juridica, care utilizeaza/administreaza fonduri publice si/sau patrimoniu public;
25.	Evidenta contabila	Inregistrare sistematica a informatiilor privind situatia patrimoniala si a rezultatelor obtinute de catre un agent economico-social, atat pentru necesitatile acestuia cat si pentru relatiile cu asociatii sau actionarii, clientii, furnizorii, bancile, organele fiscale si alte persoane juridice sau fizice
26.	Executie bugetara	Activitatea de incasare a veniturilor bugetare si de efectuare a platii cheltuielilor aprobate prin buget;
27.	Exercitiu bugetar	Perioada egala cu anul bugetar pentru care se elaboreaza, se aproba, se executa si se raporteaza bugetul;
28.	Fonduri publice	Sumele alocate din bugetul de stat, bugetele locale, bugetul asigurarilor sociale de stat, bugetele fondurilor speciale, bugetul trezoreriei statului, bugetele institutiilor publice autonome, bugetele institutiilor publice finantate integral sau partial din bugetul de stat, bugetul asigurarilor sociale de stat si bugetele fondurilor speciale, dupa caz, bugetele institutiilor publice finance integral din venituri proprii, bugetul fondurilor provenite dincredite externe contractate sau garantate de stat si a caror rambursare, dobanzi si alte costuri se asigura din fonduri publice, bugetul fondurilor externe nerambursabile, credite externe contractate sau garantate de autoritatile administratiei publice locale, imprumuturi interne contractate de autoritatile administratiei publice locale, precum si din bugetele institutiilor publice finantate integral sau partial din bugetele locale;
29.	Furnizor	Datorie a organizatiei echivalenta valorii bunurilor, lucrarilor si serviciilor primite de la terti;
30.	Garantie	Ansamblu de mijloace juridice de garantare a obligatiilor prin afectarea unui bun al debitorului sau chiar al altei persoane, in scopul asigurarii executarii obligatiei asumate;
31.	Inspectie	Verificarea efectuata la fata locului, in scopul constatarii unor eventuale abateri de la legalitate si al luarii de masuri pentru protejarea fondurilor publice si a patrimoniului public si pentru repararea prejudiciului produs, dupa caz;
32.	Institutie publica	Parlamentul, Administratia Prezidentiala, ministerele, celelalte organe de speciaiitate ale administratiei publice, alte autoritati publice, institutiile publice autonome, precum si institutiile din subordinea acestora, indiferent de modul de finantare a acestora;
33.	Jurnal	Un registru contabil unde se inregistreaza toate operatiunile – miscarile patrimoniului (economico-financiare) sistematic si in ordine cronologica;
34.	Legalitate	Caracteristica unei operatiuni de a respecta toate prevederile legale care ii sunt aplicabile, in vigoare la data efectuarii acesteia;
35.	Lege bugetara anuala	Lege care prevede si autorizeaza pentru fiecare an bugetar veniturile si cheltuielile bugetare, precum si reglementari specifice exercitiului bugetar;
36.	Lege de rectificare	Lege care modifica in cursul exercitiului bugetar legea bugetara anuala;
37.	Obligatie de plata	Raport juridic in virtutea caruia debitorul este tinut fata de creditor la a da o anume suma sub sanctiunea constrangerii;
38.	Ordonantarea cheltuielilor	Faza in procesul executiei bugetare in care se confirma ca livrarile de bunuri si de servicii au fost efectuate sau alte creante au fost verificate si ca plata poate fi realizata;
39.	Ordonator de credite	persoana imputernicita prin lege sau prin delegare, potrivit legii, sa dispuna si sa aprobe operatiuni;
40.	Patrimoniu public	Totalitatea drepturilor si obligatiilor statului, unitatilor administrativ – teritoriale sau ale entitatilor publice ale acestora, dobandite sau asumate cu orice titlu. Drepturile si obligatiile statului si ale unitatilor administrativ-teritoriale se refera atat la bunurile din domeniul public, cat si la cele din domeniul privat al statului si al unitatilor administrativ-teritoriale;
41.	Plata cheltuielilor	Faza in procesul executiei bugetare reprezentand actul final prin care institutia publica achita obligatiile sale fata de terti;
42.	Plata	Faza din procesul executiei bugetare reprezentand actul final prin care institutia publica achita obligatiile sale fata de tertii creditori (este eliberata de obligatiile sale fata de tertii creditori);
43.	Proiect de operatiune	Orice document prin care se urmareste efectuarea unei operatiuni, in forma pregatita in vederea aprobarii sale de catre autoritatea competenta, potrivit legii;
44.	Registru Jurnal	Documentul contabil in care se efectueaza inregistrarea cronologica a tuturor tranzactiilor, evenimentelor si a operatiilor, prezentand sumele conturilor implicate debitoare sau creditoare si alte informatii legate de acestea;
45.	Regularitate	Caracteristica unei operatiuni de a respecta sub toate aspectele ansamblul principiilor si regulilor procedural si metodologice care sunt aplicabile categoriei de operatiuni din care face parte;
46.	Scadentar	Document de esalonare a cheltuielilor ce se efectueaza in perioada curenta si privesc perioadele viitoare si care urmeaza a se repartiza lunar asupra cheltuielilor;

4.2. Abrevieri ale termenilor

Nr. crt.	Abrevierea	Termenul abreviat
1.	P.O.	Procedura operațională
2.	E	Elaborare
3.	V	Verificare
4.	A	Aprobare
5.	Ap.	Aplicare
6.	Ah.	Arhivare

7.	SCM	Sistem de control managerial
8.	Comisie	Comisia de monitorizare, coordonare si indrumare petodologica a dezvoltarii sistemului de control managerial
9.	PC	Presedintele Comisiei
10.	OMFP	Ordin al Ministrului Finantelor Publice
11.	Ec.	Economist
12.	CFP	Control financiar preventive
13.	MFP	Ministerul Finantelor Publice
14.	LG	lege
15.	OUG	Ordonanta de urgenta

5. Descrierea procedurii operaționale

5.1. La intocmirea anexei 30 “Plati restante” se vor avea in vedere urmatoarele:

Pentru institutiile publice finantate integral sau partial din venituri propria/activitati finantate integral din venituri proprii, nu se mai utilizeaza codul 49 pentru plati restante, iar in locul acestuia formularul se completeaza, dupa caz cu codurile

51- institutii finantate integral din venituri propria

53- institutii publice finantate partial din venituri propria

54- activitati finantate integral din venituri propria

Solturile de la inceputul anului aferente codurilor: 51, 53, 54 insumate trebuie sa corespunda cu soldurile de la inceputul anului raportate pentru codul 49

5.2. La intocmirea anexei 30b “Plati restante” se vor avea in vedere urmatoarele:

Pentru institutiile publice finantate partial din venituri propria/activitati finantate integral din venituri propria, nu se mai utilizeaza codul 52 pentru plati restante, iar in locul acestuia formularul se completeaza, dupa caz, cu codurile:

53- institutii publice finantate partial din venituri propria

54- activitati finantate integral din venturi proprii

Soldurile de la inceputul anului aferente codurilor: 53 si 54 insumate trebuie sa corespunda cu soldurile de la inceputul anului raportate pentru codul 52.

5.3. La completarea formularului pe randruri, se vor urmarii urmatoarele:

5.3.1. Anexa 30

5.3.1.1. PLATI RESTANTE-TOTAL (rd.07+12+27+32+37+42+47), din care:

–sub 30 de zile (rd.7.1+12.1+27.1+32.1+37.1+42.1+47.1)

-peste 30 de zile (rd.8+13+28+33+38+43+47.2)

-peste 90 de zile (rd.9+14+29+34+39+44+47.3)

-peste 120 zile (rd. 10+15+30+35+40+45+47.4)

-peste 1 an ( rd. 11+16+31+36+41+46+47.5)

5.3.1.2 Plati restante catre furnizori, creditorii din operatii comerciale (ct. 4010100, ct. 4030100, ct. 4040100, ct. 4050100, ct. 4620101, ct. 4620103, ct. 4620109), din care: (rd.07.1+08+09+10+11)

–sub 30 de zile

-peste 30 de zile

-peste 90 de zile din care:

-(ct.4620101, ct. 4620103, ct. 4620109)

-peste 120 zile

-peste 1 an

5.3.1.3 Plati restante fata de bugetul general consolidate (rd.17+rd.18+rd.19+22), din care:

–sub 30 de zile ( rd.17.1+18.1+19.1+22.1)

-peste 30 de zile ( rd.17.2+18.2+19.2+23)

-peste 90 de zile ( rd.17.3+18.3+19.3+24)

-peste 120 zile (rd.17.4+18.4+19.4+25)

-peste 1 an (rd.17.5+18.5+19.5+26)

5.3.1.4 Plati restante fata de bugetul de stat (ct.4420300, ct.4440000, ct. 4460000, ct. 4480100)(rd. 17.1+17.2+17.3+17.4+17.5)

-sub 30 de zile

-peste 30 de zile

-peste 90 de zile

-peste 120 zile

-peste 1 an

5.3.1.5 Plati restante fata de bugetul asigurarilor sociale de sanitate (ct.4310300, ct.4310400, ct.4310500, ct.4310700)

(rd.18.1+18.2+18.3+18.4+18.5)

-sub 30 de zile

-peste 30 de zile

-peste 90 de zile

-peste 120 de zile

-peste 1 an

5.3.1.6 Plati restante fata de bugetul asigurarilor sociale – Total (rd.20+21), din care:

–sub 30 de zile (rd20.1+21.1)

-peste 30 de zile (rd20.2+21.2)

-peste 90 de zile (rd.20.3+21.3

-peste 120 de zile (rd.20.4+21.4)

-peste 1 an (20.5+21.5)

5.3.1.7 Contributia pentru bugetul asigurarilor sociale de stat (ct.4310100, ct.4310200)

(rd.20.1+20.2+20.3+20.4+20.5)

-sub 30 de zile

-peste 30 de zile

-peste 90 de zile

-peste 120 de zile

-peste 1 an

5.3.1.8 Contributia pentru bugetul asigurarilor pentru somaj (ct.4370100, ct.4370200, ct. 4370300)

(rd.21.1+21.2+21.3+21.4+21.5)

-sub 30 de zile

-peste 30 de zile

-peste 90 de zile

-peste 120 de zile

-peste 1 an

5.3.1.9 Plati restante fata de bugetele locale (ct.4460000, ct.4480100), din care: (rd.22.1+23+24+25+26)

–sub 30 de zile

-peste 30 de zile

-peste 90 de zile

-peste 120 zile

-peste 1 an

5.3.1.10 Plati restante fata de salariati (drepturi salariale) (ct.4210000, ct.4230000, ct.4260000, ct 4270100, ct. 4270300, ct.4280101), din care: (rd.27.1+28+29+30+31)

–sub 30 de zile

-peste 30 de zile

-peste 90 de zile

-din care ct.(4270100+4270300)

-peste 120 zile

-peste 1 an

5.3.1.11 Plati restante fata de alte categorii de persoane (ct.4220100, ct.4220200, ct. 4240000, ct. 2470200, ct. 4270300, ct. 4290000, ct. 4380000), din care: (rd.32.1+33+34+35+36)

–sub 30 de zile :

-peste 30 de zile :

-peste 90 de zile din care:( rd.34.1+34.2+34.3+34.4)

– ct.(4220100+4220200+4240000)

-ct.(4270200+4270300)

– ct.(4290000)

-ct.(4380000)

-peste 120 zile

-peste 1 an

5.3.1.12 Imprumuturi nerambursate la scadenta (ct.1610100, ct.1640100, ct.1650100, ct.1670101, ct. 1670102, ct.1670103, ct. 1670108, ct. 1670109, ct.1690100, ct.5190101, ct.5190102, ct.5190104, ct.5190108, ct.5190110, ct.5190180, ct.5190190)

din care: (rd.37.1+38+39+40+41)

–sub 30 de zile

-peste 30 de zile

-peste 90 de zile

-peste 120 zile

-peste 1 an

5.3.1.13 Creditori bugetari (ct.4670100, ct.4670300, ct.4670400, ct.4670500, ct.4670900) din care: (rd.47.1+47.2+47.3+47.4+47.5)

–sub 30 de zile

-peste 30 de zile

-peste 90 de zile

-peste 120 zile

-peste 1 an

*) Se completeaza cu urmatoarele coduri

40 – pentru total plati restante

41 – pentru plati restante din bugetul de stat

43 – pentru plati restante din bugetul asigurarilor sociale de stat

44 – pentru plati restante din bugetul asigurarilor pentru somaj

45 – pentru plati restante din bugetul Fondului national unic de asigurari sociale de sanitate

46 – pentru plati restante din credite externe

47 – pentru plati restante din credite interne

48 – pentru plati restante din fonduri externe nerambursabile

51 – pentru plati restante ale insitutiilor publice finantate integral din venituri proprii

53 – pentru plati restante ale institutiilor publice finantate partial din venituri proprii

54 – pentru plati restante ale activitatilor finantate integral din venituri proprii

5.3.2 Anexa 30B

5.3.2.1 PLATI RESTANTE – TOTAL (rd.150+300), din care:

–sub 30 de zile (rd.7.1+12.1+27.1+32.1+37.1+42.1+47.1)=(rd151+301)

-peste 30 de zile (rd.8+13+28+33+38+43+47.2)=(rd.152+302)

-peste 90 de zile (rd.9+14+29+34+39+44+47.3)=(rd.153+303)

-peste 120 zile (rd. 10+15+30+35+40+45+47.4)=(rd.154+304)

-peste 1 an ( rd. 11+16+31+36+41+46+47.5)=(rd.155+305)

5.3.2.2 PLATI RESTANTE – TOTAL SECTIUNEA DE FUNCTIONARE (rd.160+170+240+250+270+280+290), din care:

–sub 30 de zile (rd.161+171+241+251+271+281+291)

–peste 30 de zile (rd.162+172+242+252+272+282+292)

–peste 90 de zile (rd. 163+173+243+253+273+283+293)

–peste 120 de zile (rd. 165+174+245+257+274+284+294)

–peste 1 an (rd. 166+175+246+258+275+285+295)

5.3.2.3 Plati restante catre furnizori, creditori din operatii comerciale (ct.4010100, ct.4030100, ct. 4620101, ct. 4620109) (rd.161+162+163+165+166), din care:

–sub 30 de zile=(rd.161+311)

-peste 30 de zile=(rd.162+312)

-peste 90 de zile din care:=(rd.163+313)

-(ct.462)=(rd.164+314)

-peste 120 zile=(rd.165+315)

-peste 1 an=(rd.166+316)

5.3.2.4 Plati restante fata de bugetul general consolidat (rd.171+172+173+174+175), din care:

–sub 30 de zile ( rd.17.1+18.1+19.1+22.1)=(rd.171)

-peste 30 de zile ( rd.17.2+18.2+19.2+23)=(rd.172)

-peste 90 de zile ( rd.17.3+18.3+19.3+24)=(rd.173)

-peste 120 zile (rd.17.4+18.4+19.4+25)=(rd.174)

-peste 1 an (rd.17.5+18.5+19.5+26)=(rd.175)

5.3.2.5 Plati restante fata de salariati (drepturi salariale) (ct.4210000, ct.4230000, ct.4260000, ct. 4270100, ct.4270300, ct.4280101) (rd.241+242+243+245+246), din care

–sub 30 de zile=(rd.241)

-peste 30 de zile=(rd.242)

-peste 90 de zile=(rd.243)

-din care ct.(4271+4273)=(rd.244)

-peste 120 zile=(rd.245)

-peste 1 an=(rd.246

5.3.2.6 Plati restante fata de alte categorii de persoane, (ct.4273,ct.429, ct.438 ) (rd.32.1+33+34+35+36)=(rd.250) din care:

–sub 30 de zile : =(rd.251)

-peste 30 de zile :=(rd.252)

-peste 90 de zile din care:( rd.34.2+34.3+34.4)=(rd.253)

-ct.(4273)=(rd.254)

– ct.(429)=(rd.255)

-ct.(438)=(rd.256)

-peste 120 zile =(rd.257

-peste 1 an =(rd.258)

5.3.2.7 Imprumuturi nerambusate la scadenta, (ct.1611, ct.1621, ct.1631,ct. 1651, ct.1671,ct.169, ct.5192, ct.5195, ct.5196, ct.5197,ct.5198) (rd.37.1+38+39+40+41)=(rd.270+320) din care:

–sub 30 de zile=(rd.271+321)

-peste 30 de zile =(rd.272+322)

-peste 90 de zile=(rd.273+323)

-peste 120 zile=(rd.274+324)

-peste 1 an=(rd.275+325)

5.3.2.8 Dobânzi restante, (aferente celor de la rd.37),(ct.1681, ct.1682, ct. 1683, ct.1685, ct.1687, ct.5186),(rd42.1+.43+44+45+46)=(rd.280+330) din care:

–sub 30 de zile=(rd.281+331)

-peste 30 de zile =(rd.282+332)

-peste 90 de zile=(rd.283+333)

-peste 120 zile=(rd.284+334)

-peste 1 an=(rd.285+335)

5.3.2.9 Creditori bugetari (ct.467) (rd.47.1+47.2+47.3+47.4+47.5)=(rd.290) din care:

-sub 30 de zile=(rd.291)

-peste 30 de zile=(rd.292)

-peste 90 de zile=(rd.293)

-peste 120 zile=(rd.294)

-peste 1 an=(rd.295)

5.3.2.10 PLATI RESTANTE-TOTAL SECTIUNEA DEZVOLTARE (rd.310+320+330), din care:

-sub 30 de zile (rd. 311+321+331)

-peste 30 de zile (rd. 312+322+332)

-peste 90 de zile (rd. 313+323+333)

-peste 120 de zile (rd. 315+324+334)

-peste 1 an (rd. 316+325+335)

5.3.2.11 Plăţi restante către furnizori, creditori din operaţii comerciale (ct.401, ct.403, 462) (rd.161+162+163+165+166) din care:

–sub 30 de zile

-peste 30 de zile

-peste 90 de zile din care:

-(ct.462)

-peste 120 zile

-peste 1 an

5.3.2.12 Împrumuturi nerambursate la scadenţă, (ct.1611, ct.1621, ct.1631, ct. 1651, ct.1671,ct.169, ct.5192, ct.5195, ct.5196, ct.5197,ct.5198) (rd.271+272+273+274+275) din care:

–sub 30 de zile

-peste 30 de zile

-peste 90 de zile

-peste 120 de zile

-peste 1 an

5.3.2.13 Dobânzi restante, din care: (aferente celor de la rd.270),(ct.1681, ct.1682, ct. 1683, ct.1685, ct.1687, ct.5186) (rd.281+282+283+284+285)din care:

–sub 30 de zile

-peste 30 de zile

-peste 90 de zile

-peste 120 de zile

-peste 1 an

5.3.2.14 Partea II a Anexei 30b

Nr. crd.

Explicatie

Plati restante

Plati restante aferente programelor nationale

Plati restante aferente fondurilor externe nerambursabile postaderare*****)

Plati restante aferente fondurilor externe nerambursabile preaderare (sursa 08)

		Total**)	Din care: arierate***)	Total	Din care: arierate	Total	Din care: arierate	Total	Din care: arierate
	0	1	1.1	2	2.1	3	3.1	4	4.1
1	sold la finele lunii precedente
2	Sold la finele perioadei
3	% diminuare arierate luna rapoarte ****) (rd3=1-rd2/rd1)	X		X	X	X	X	X	X

*) Se completeaza cu urmatoarele coduri:

40 – pentru total plati restante

42 – pentru plati restante din bugetele locale (sectiune functionare, sectiune dezvoltare);

46 – pentru plati restante din credite externe ( sectiune dezvoltare);

47 – pentru plati restante din credite interne (sectiune dezvoltare);

48 – pentru plati restante din fonduri externe nerambursabile;

51 – pentru plati restante ale institutiilor publice finantate integral din venituri proprii (sectiune functionare, sectiune dezvoltare)

53 – pentru plati restante ale institutiilor publice finantate partial din venituri proprii(sectiune functionare, sectiune dezvoltare)

54 – pentru plati restante ale activitatilor finantate integral din venituri propria

**) Sumele vor corespunde cu rd. 1 din anexarea 30b

***)Sumele vor corespunde cu rd. 4 + 5 + 6 din anexa 30b

****) Rd. 3 se completeaza numai cu cod 51. Pentru indeplinirea conditiei prevazute la art. 49 alin. (13^8) din Legea nr. 273/2006 privind finantele publice locale, cu modificarile si completarile ulterioare, procentul calculate la rd. 3 coloana 1.1 trebuie sa fie mai mare de 3%.

*****) Se vor cuprinde platile restante care se suporta din bugetul local sau din bugetele institutiilor publice finante integral sau partial din venituri, de subordonare locala, de la titlul de cheltuieli bugetare 56 Proiecte cu finantare din fonduri externe nerambursabile (FEN) postaderare, cu exceptia celor de la sursa 08.

Responsabilități și răspunderi în derularea activității

Nr. Crt.	Compartimente (post)	Actiunea (operatiunea)
	Primarul	Raspunde de aproparea documentelor privind platile restante
		Elaboratorii documentelor:	Raspund pentru realitatea, regularitatea si legalitate operatiunilor.
		Sef serviciu Financiar – Contabilitate	Raspunde de raportarea platilor restante Raspunde de verificarea respectarii procedurii de catre cei care intocmesc raportarea. Raspunde de efectuarea inregistrarilor contabile aferente operatiunilor privind raportarea platilor restante