Standardul 16 Auditul Intern
Entitatea publică înființează sau are acces la un compartiment de audit competent, care are în structura sa auditori competenți, a căror activitate se desfășoară, de regulă, conform unor programe bazate pe evaluarea riscurilor.
Activitatea de audit intern se desfășoară în baza unor planuri anuale/multi-anuale de audit și se finalizează prin rapoarte de audit, în care sunt prezentate punctele slabe identificate în sistem, precum şi recomandări pentru remedierea acestora.
Conducătorul entităţii publice dispune măsurile necesare, având în vedere recomandările din rapoartele de audit intern, în scopul eliminării punctelor slabe constatate de misiunile de audit.
Conducătorul entității publice organizează auditul intern, utilizându-l ca pe un instrument eficient în luarea deciziilor manageriale ca urmare a constatărilor din evenimente trecute.
Astfel, referitor la etapa de planificare a achizițiilor, auditul public intern trebuie să aibă misiuni legate de:
- verificarea concordanței valorilor înscrise în PAAP cu prevederile din bugetele de venituri și cheltuieli anuale, precum și a extensiilor la acestea în cazul bugetării multi-anuale, respectiv a actualizării informațiilor inițiale cuprinse în PAAP în funcţie de fondurile aprobate (după aprobarea bugetului propriu al fiecărei autorități contractante), în aplicarea prevederilor art. 12 alin. (4) din H.G. nr. 395/2016;
- modul de determinare a valorii estimate (activitate realizată înainte de începerea procedurii, pentru a se evita pe parcursul derulării contractelor întocmirea de acte adiționale sau noi contracte pentru cantități omise inițial);
- legalitatea prevederilor contractuale;
- legalitatea și temeinicia criteriilor de calificare, selecție și a celor de atribuire, raportate la obiectul contractului;
- existența unor conflicte de interese și a incompatibilităților în realizarea documentațiilor de atribuire.
