Cerințele sistemului de control intern managerial
Conform Ordinului Secretarului General al Guvernului nr. 400/2015, proiectarea, implementarea și dezvoltarea continuă a unui sistem de control intern viabil,sunt posibile numai cu condiția ca sistemul să respecte următoarele cerințe:
- să fie adaptat dimensiunii, complexității și mediului specific entității: – mărimea organizației, obiectul său de activitate;
- să vizeze toate nivelurile de conducere și toate activitățile/operațiunile: modul de organizare, regulamentele interne aplicate: – sistemul de management, structura personalului, relațiile stabilite și recunoscute pe diferite trepte organizaționale;
- să fie construit cu același „instrumentar” în toate entitătțle publice: obiective, mijloace, sistem informațional, organizare, proceduri, control;
- să ofere asigurări rezonabile că obiectivele entității vor fi atinse – proiectarea tuturor activităților prin prisma obiectivelor, stabilirea resurselor, a responsabilităților şi a mijloacelor de realizare;
- costurile aplicării sistemului de control intern să fie inferioare beneficiilor rezultate din acesta;
- să fie guvernat de regulile minimale de management cuprinse în standardele de control intern managerial.
Pe lângă aceste cerințe generale, implementarea sistemului de control intern managerial solicită și cerințe specifice precum:
- Personalul de conducere și executie are obligația să răspundă solicitărilor conducătorului entității publice și să sprijine la implementarea controlului intern, prin asigurarea unui comportament cooperant.
- Susținerea în totalitate a personalului de conducere și execuție de a înțelege însemnătatea și scopul controlului intern managerial.
- Obiectivele specifice controlului intern managerial să răspundă misiunii entității publice și obiectivelor generale.
- Dezvoltarea cadrului procedural pentru activitățile importante desfășurate.
- Dezvoltarea și întreținerea unui sistem de conducere.
- Reflectarea în documente scrise a organizării sistemului de control intern managerial (Regulament de organizare și funcționare, Program de dezvoltare, Proceduri, Rapoarte, etc.).
- Implementarea celor 16 standarde.
- Raportarea stadiului de implementare a sistemului de control intern managerial.
