Standardul 15 Evaluarea sistemului de control intern managerial
Conducătorul entității publice instituie o funcție de evaluare a controlului intern managerial, elaborând, în acest scop, politici, planuri şi programe.
Conducătorul entității publice elaborează, anual, prin asumarea responsabilității manageriale, un raport asupra propriului sistem de control intern managerial.
Documente necesare:
- Decizie/ordin de înființare a Comisiei de monitorizare
- Minute, decizii, hotărâri ale Comisiei de Monitorizare
- Raportări privind implementarea sistemului de control intern managerial
- Chestionare de autoevaluare
Referitor la evaluarea sistemului de control intern managerial la nivelul CISAP, auditorii interni vor avea în vedere cel puțin următoarele obiective specifice:
- dacă în cadrul compartimentului au fost luate toate măsurile de implementare a standardelor de control intern managerial, și în ce măsură;
- dacă la nivelul CISAP există proceduri operaționale care asigură regularitatea activităților și dacă acestea sunt respectate;
- dacă în cadrul CISAP au fost luate toate măsurile de remediere a deficiențelor constate prin alte controale decât cele interne (ale Curții de Conturi, ANAF, alte instituții publice cu atribuții de control, etc.);
- dacă la nivelul CISAP exista un proces funcțional de management al riscurilor, iar măsurile identificate pentrugestionarea riscurilor sunt puse în aplicare.
